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    2023 年初級會計師《經濟法基礎》考前模擬卷一-不定項選擇題二
    來源:學易網校 2023/10/14 12:08:00 【字體:放大正常縮小】【打印頁面

    2023 年初級會計師《經濟法基礎》考前模擬卷一
    網上課程學習請電話咨詢:400-622-5005!
    四、不定項選擇題(本類題共 12 小題,每小題 2 分,共 24 分。每小題備選答案中,有一
    個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分,少選得相應分值,多選、錯
    選、不選均不得分。)
    (二)
    中國居民林某為境內甲公司高級技術人員。林某有一兒一女,兒子正在讀初中二年級,女兒
    剛滿 2 歲。林某為獨生子,父親 63 歲,母親 58 歲。2022 年林某有關收支情況如下:
    (1)每月工資 22000 元,每月專項扣除 4950 元;各專項附加扣除均由林某按扣除標準的
    100%扣除;1-11 月工資、薪金所得累計已預扣預繳個人所得稅稅款 6335 元。
    (2)為乙公司提供一次技術咨詢服務,取得勞務報酬所得 3800 元。
    (3)取得國債利息 2700 元、定期儲蓄存款利息 1650 元。
    (4)在上海證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的 Y 上市公司股票,取得
    轉讓所得 8000 元。
    (5)因在 Z 商城購買洗衣機,獲得 Z 商城贈送的價值 80 元的洗衣液一桶。
    (6)與甲公司簽訂租賃合同,將一處住房出租給甲公司作為員工宿舍,合同約定每月租金
    20000 元。
    已知:工資、薪金所得預扣預繳個人所得稅減除費用為 5000 元/月;子女教育和 3 歲以下嬰
    幼兒照護專項附加扣除按照每個子女每月 1000 元的標準定額扣除﹔贍養老人專項附加扣除
    標準為 2000 元/月。勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅適用 20%的預扣率;每次收入不超過
    4000 元的,減除費用按 800 元計算。個人所得稅預扣率表(略)。
    要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
    1.計算林某 2022 年 12 月份工資應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。
    A.(22000-5000-4950-1000×1-2000÷2)×12×10%-2520=9540(元)
    B.(22000-5000-4950-1000×2-2000)×12×10%-2520-6335=805(元)
    C.(22000-4950-1000×2-2000÷2)×12×20%-16920-6335=10465(元)
    D.(22000-5000-4950-1000-2000)×12×10%-2520-6335=2005(元)
    2.計算林某提供技術咨詢服務勞務報酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中,正確
    的是()。
    A.3800÷(1-20%)×20%=950(元)
    B.(3800-800)×20%=600(元)
    C.(3800-800)×(1-20%)×20%=480(元)
    D.3800×(1-20%)×20%=608(元)
    3.林某的下列所得中,免予征收或不征收個人所得稅的是()。
    A.轉讓 Y 上市公司股票所得 8000 元
    B.定期儲蓄存款利息 1650 元
    C.獲得 Z 商城贈送的價值 80 元的洗衣液
    D.國債利息 2700 元
    4.林某向甲公司出租住房的下列稅務處理中,正確的是()。
    A.林某應繳納契稅
    B.林某應繳納房產稅
    C.林某應繳納土地增值稅
    D.林某應繳納個人所得稅
     
     
    1.【答案】B
    【解析】子女教育支出要求子女年滿 3 周歲,嬰幼兒照護要求子女 3 歲以下,贍養老人支出
    要求父母其中一方年滿 60 周歲;累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入(22000×12)-累計
    免稅收入-累計減除費用(5000×12)-累計專項扣除(4950×12)-累計專項附加扣除
    (1000×1×12、1000×1×12、2000×12)-累計依法確定的其他扣除;本期應預扣預繳稅
    額=[累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率(10%)-速算扣除數(2520)]-累計減免稅額-累
    計已預扣預繳稅額(6335)。
    2.【答案】B
    【解析】取得勞務報酬所得 3800 元,未超過 4000 元,減除費用按 800 元計算。林某提供技
    術咨詢服務勞務報酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額=(3800-800)×20%=600(元)。
    3.【答案】ABCD
    【解析】選項 A,個人在上海、深圳證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的
    上市公司股票所得,免征個人所得稅;選項 B,自 2008 年 10 月 9 日起,對儲蓄存款利息所
    得暫免征收個人所得稅;選項 C,企業在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時給予贈
    品不征收個人所得稅;選項 D,國債和國家發行的金融債券利息免征個人所得稅。
    4.【答案】BD
    【解析】選項 A,出租住房,權屬未發生轉移,不繳納契稅;選項 B,個人出租住房按照 4%
    的稅率繳納房產稅;選項 C,本題個人出租住房,權屬未發生轉移,不繳納土地增值稅。即
    使權屬發生轉移,也是不需要繳納土地增值稅的,因為自 2008 年 11 月 1 日起,對個人轉讓
    住房暫免征收土地增值稅;選項 D,個人出租住房取得的所得暫減按 10%的稅率繳納個人所
    得稅。

     

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